Theo quy định của pháp luật, các doanh nghiệp hay tổ chức có hoạt động kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài vào đầu năm hàng năm. Vậy thuế môn bài là gì? Các quy định về thuế môn bài năm 2020 có gì đổi mới? Mọi người hãy cùng Luật ADZ tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài chính là mức thuế mà các doanh nghiệp hay các tổ chức có hoạt động kinh doanh phải đóng hàng năm dựa trên vốn điều lệ được ghi ở giấy phép kinh doanh. Mức thu thuế môn bài cũng được phân theo bậc, dựa vào doanh thu của năm kế trước; hoặc dựa vào số vốn đăng ký của doanh nghiệp; hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước đối với tùy từng địa phương.
- Thuế định ngạch: Là loại thuế đánh một lượng cố định vào tất cả các đối tượng thu của sắc thuế. Ví dụ như lệ phí sử dụng dịch vụ sân bay, thuế cầu đường,…
- Thuế trực thu: Thuế trực thu là loại thuế mà các doanh nghiệp được tính theo mức lợi nhuận có thể bị tính thuế sau khi đã trừ đi các chi phí khác khi đã nộp thuế lợi tức. Các doanh nghiệp cũng đại diện đóng thuế góp vào bảo hiểm quốc gia theo quy định của pháp luật thay cho những người làm công.
- Thuế gián thu: Thuế gián thu là loại thuế đánh vào việc tiêu thụ dịch vụ và hàng hóa của doanh nghiệp. Nguồn thu chính của thuế gián thu chính là thuế giá trị gia tăng (VAT).
Tổng quan về quy định thuế môn bài năm 2020
Đối tượng bắt buộc nộp thuế môn bài
- Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật
- Các tổ chức kinh doanh được thành lập theo Luật hợp tác xã
- Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức kinh tế của Tổ chức chính trị, Đơn vị vũ trang nhân dân và Tổ chức xã hội – nghề nghiệp.
- Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh khác
- Các chi nhánh hay văn phòng đại diện của các tổ chức, doanh nghiệp trên (nếu có)
Mức đóng thuế môn bài năm 2020
Mức tính thuế môn bài đối với các doanh nghiệp được thành lập từ trước năm 2019 và các doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/01/2020 đến 30/06/2020:
- Lệ phí môn bài đối với các doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 3.000.000đ/năm
- Lệ phí môn bài đối với các doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống là 2.000.000đ/năm
- Lệ phí môn bài đối với các chi nhánh hay văn phòng đại diện, tổ chức kinh tế khác là 1.000.000đ/năm
Mức tính thuế môn bài đối với các doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/07/2020 đến 31/12/2020:
- Lệ phí môn bài đối với các doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng là 1.500.000 đồng cho năm 2020
- Lệ phí môn bài đối với các doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống là 1.000.000 đồng cho năm 2020
- Lệ phí môn bài đối với các chi nhánh hay văn phòng đại diện, tổ chức kinh tế khác là 500.000 đồng cho năm 2020
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp có ngày cấp giấy phép kinh doanh và ngày hoạt động khác nhau thì ngày tính thuế môn bài là ngày được cấp Giấy phép kinh doanh.
Đối tượng được miễn đóng thuế môn bài
Đối tượng được miễn đóng thuế môn bài gồm các đối tượng sau:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn nộp thuế môn bài trong một năm đầu thành lập (tính từ ngày 01/01 đến 31/12). Trong thời gian doanh nghiệp được miễn thuế môn bài, nếu thành lập chi nhánh hay văn phòng đại diện cũng được miến đóng thuế môn bài.
- Doanh nghiệp nhỏ được chuyển từ hộ kinh doanh: Doanh nghiệp nhỏ được chuyển từ hộ kinh doanh được miễn nộp thuế môn bài trong thời hạn 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu tiên.
- Cơ sở giáo dục mầm non công lập và Cơ sở giáo dục phổ thông công lập
- Cơ quan báo chí (báo điện tử, báo in, báo hình, báo nói) và các điểm bưu điện văn hóa xã
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp
- Tổ chức nuôi trồng và đánh bắt thủy hải sản; các dịch vụ hậu cần thủy – hải sản
Thời gian nộp thuế môn bài năm 2020
Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2020 đối với các doanh nghiệp, chi nhánh hay văn phòng đại diện được thành lập từ trước năm 2019 (Theo điểm B khoản 1 và điểm B khoản 2 Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC). Nếu nộp muộn sẽ phải chịu mức lãi suất là 0,03%/ngày.
Còn đối với các doanh nghiệp, chi nhánh hay văn phòng đại diện được thành lập trong năm 2020 thì thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.
Thời gian khai thuế môn bài
Các doanh nghiệp bắt buộc phải lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/MBAI nghị định 139/2016/NĐ-CP) ngay sau khi được cấp Giấy phép đăng ký kinh doanh. Ngày nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh. Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh thường được tính là ngày được cấp Giấy phép kinh doanh.
Hình thức nộp thuế môn bài
Có 2 hình thức nộp thuế môn bài:
- Nộp tiền mặt vào kho bạc Nhà nước của quận/huyện tại ngân hàng Viettinbank
- Doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số: nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp
Thông qua bài viết, Luật ADZ hy vọng quý khách sẽ có thêm những kiến thức tốt nhất về thuế môn bài cũng như các quy định về thuế môn bài cho doanh nghiệp. Nếu còn điều gì băn khoăn, quý khách hãy đến với Luật ADZ để được tư vấn trực tiếp và cung cấp các dịch vụ pháp luật. Cảm ơn các bạn đã đọc bài viết!
